Secara umum tujuan suatu perusahaan didirikan adalah untuk menghasilkan laba bagi pemiliknya. Untuk dapat menghasilkan laba, suatu perusahaan harus memiliki produk yang dapat dijual kepada masyarakat. Tujuan penelitian adalah untuk mengetahui pengaruh harga pokok produksi terhadap peningkatan laba dengan menggunakan metode activity based costing di Usaha Kecil dan Menengah Kerajinan Kayu UD Risky di Desa Junrejo RT 01 RW 09 Kecamatan Junrejo Kota Batu. Metode penelitian menggunakan interpretif kualitatif. Jenis data yang digunakan adalah kualitatif. Teknik pengumpulan data yaitu observasi, wawancara, dokumentasi. Teknik analisis data adalah reduksi data, penyajian data, dan penarikan kesimpulan. Perhitungan harga pokok produksi dengan menggunakan Activity Based Costing (Abc) harga pokok produksi diperoleh dari total antara biaya bahan baku dan biaya overhead pabrik sedang jumlah produk diperoleh dari pada penelitian di Usaha Kecil dan Menengah Kerajinan Kayu UD. Risky dan untuk harga produksi per produk diperoleh dari harga pokok produksi dibagi jumlah produk jadi.