Tujuan pengenaan pajak kepada usaha, kecil, dan menengah sesuai dengan PP No. 23 Tahun 2018 adalah menetapkan tarif pajak ringan 0,5% sebagai tarif pajak untuk mendukung kemampuan usaha kecil dan menengah membayar pajak tanpa mengurangi laba operasional. Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui penerapan pajak UKM terhadap pendapatan usaha UKM di Kabupaten Lowokwaru Kabupaten Malang sesuai dengan ketentuan Peraturan Pemerintah Nomor 23 tahun 2018. Penelitian dilakukan dengan menggunakan metode kuantitatif. Dengan menggunakan sistem sampling jenuh untuk menentukan jumlah orang dalam sampel penelitian adalah 36 responden dari seluruh populasi sampel. Teknik pengumpulan data yang digunakan peneliti adalah dengan menyebarkan kuesioner kepada 36 responden tersebut, yang akan dianalisis melalui regresi linier sederhana dengan menggunakan aplikasi SPSS. Hasil penelitian menunjukkan bahwa pengenaan pajak UKM sesuai dengan peraturan pemerintah No. 4. Kesan Pentingnya UMKM di Kabupaten Lowokwaru Kabupaten Malang pada tanggal 23 23 tahun 2018 (3.534) atau 66,9%. Tentang apa yang harus dilakukan UKM, katakanlah mereka wajib pajak, karena tarif pajak yang ringan adalah 0,5%, yang tidak akan mengurangi pendapatan operasional.